企業(yè)年金的概念

根據(jù)《企業(yè)年金法》第2條規(guī)定：企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。一般是以勞動者的工資為基數(shù)，用人單位與勞動者平等協(xié)商，按照協(xié)商的比例進(jìn)行繳納，形成的基金則由金融機構(gòu)托管并指定專業(yè)投資機構(gòu)進(jìn)行管理的補充養(yǎng)老保險。企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險構(gòu)成我國的養(yǎng)老保險制度體系。
目前我國法律層面處于鼓勵用人單位建立企業(yè)年金制度的階段，但是相關(guān)法律并沒有強制要求用人單位必須建立企業(yè)年金制度。因此，企業(yè)年金制度與其他保險制度相比，其特殊之處在于其是否建立企業(yè)年金制度、年金的繳納比例都是用人單位與勞動者自行協(xié)商確定的，由用人單位與工會或者職工代表通過集體協(xié)商確定并報相關(guān)勞動保障部門備案。
企業(yè)年金實行完全累積規(guī)則，為每一個參與企業(yè)年金的職工建立個人賬戶，按照國家有關(guān)規(guī)定投資運營。企業(yè)年金在領(lǐng)取和繼承方面，職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業(yè)年金的個人賬戶中按月、按次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人個人賬戶中的企業(yè)年金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)訂立的保險合同領(lǐng)取待遇、享受相應(yīng)的繼承權(quán)。對于出國（境）定居人員個人賬戶內(nèi)的企業(yè)年金，可以根據(jù)個人的要求一次性取出；職工或者退休人員死亡后，其個人賬戶中的企業(yè)年金余額可以被繼承。

職工離職時是否可以要求用人單位返還個人繳納的企業(yè)年金

企業(yè)年金作為法律沒有強制規(guī)定繳納的保險項目，其方案完全由用人單位與勞動者協(xié)商制定，包括但不限于繳納的基數(shù)和用人單位與勞動者各自承擔(dān)的比例。因此，可能會出現(xiàn)的情形是：一些用人單位實行100%企業(yè)繳納，職工無需自行繳納，一些用人單位實行分?jǐn)傊疲捎萌藛挝缓吐毠ぐ凑崭髯缘谋壤U納年金。這樣的情形下，就會出現(xiàn)繳納了企業(yè)年金的職工在離職時，就可能會請求用人單位返還其已經(jīng)繳納的企業(yè)現(xiàn)金費用。
雖然職工在離職時，其個人繳納的企業(yè)年金理論上屬于個人所有，具體的操作仍取決于職工與用人單位之間的規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)年金辦法》的規(guī)定來看，如上文所述，勞動者只有達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動能力或者出境定居的人員這三類條件，才可以從其個人賬戶上領(lǐng)取企業(yè)年金，而未達(dá)國家規(guī)定條件的勞動者，是不得從個人賬戶中提前提取企業(yè)年金的。從目前的司法判例來看，即使職工提起訴訟，法院的觀點一般分為兩類：一類是在確認(rèn)用人單位企業(yè)年金的方案無違法的情況下，認(rèn)可企業(yè)年金方案中的年金提取方式，進(jìn)一步判決不支持職工的返還要求；另一類是確認(rèn)職工尚未滿足提取年金的條件時，認(rèn)為員工可在達(dá)到條件時再行主張，因此對此請求不予處理。因此，從當(dāng)前的司法判例來看，若職工未滿足法定或者約定條件，其返還請求不會被法院所接受。
而且，從企業(yè)年金并非由用人單位進(jìn)行保管的角度看，其資金是交由專業(yè)保險管理機構(gòu)進(jìn)行管理，通常情況下，企業(yè)年金尚處于投資運營的狀態(tài)。因此，即使勞動者選擇保留年金，用人單位也無法實現(xiàn)立即支付年金的請求。

職工離職時的企業(yè)年金如何處理

勞動者變動工作單位時，個人賬戶中的企業(yè)年金可以隨之轉(zhuǎn)移；勞動者若是升學(xué)、參軍、失業(yè)或者新的用人單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其個人賬戶可以由原管理單位繼續(xù)管理。

用人單位是否可以收回其為勞動者繳納的企業(yè)年金部分
企業(yè)年金的方案自由制定，原則上用人單位為勞動者繳納的企業(yè)年金部分如何處置也可以約定在上述方案中。當(dāng)然，從保護(hù)勞動者的角度出發(fā)，企業(yè)是不能在企業(yè)年金的方案里面胡亂增加損害勞動者利益的不合理安排。因此，企業(yè)年金方案是需要用人單位與工會或者職工代表通過集體協(xié)商確定的。

風(fēng)險提示

1.職工離職時需要做好告知措施

如上文所述，職工在離職時可能會提出取走其個人賬戶中繳納的企業(yè)年金，但是職工不符合法定或者約定條件是不能取出這部分資金的。因此，用人單位應(yīng)該注意，在勞動者離職的時候應(yīng)當(dāng)與勞動者確認(rèn)清楚其企業(yè)年金個人賬戶中的具體金額，并協(xié)助勞動者辦好企業(yè)年金的轉(zhuǎn)移工作，避免發(fā)生額外的糾紛。
2.職工在職、離職時需要做好解釋工作

無論職工是否在職，用人單位的人力資源部門都應(yīng)當(dāng)做好解釋工作，讓員工明白用人單位企業(yè)年金方案的具體規(guī)定。比如在員工剛?cè)肼殨r，人力資源部門就應(yīng)當(dāng)做好詳細(xì)的介紹工作；在員工在職時，人力資源部門應(yīng)當(dāng)不定期通過舉辦會議等措施解答員工疑惑；在員工離職時，用人單位更是應(yīng)當(dāng)做好交接、解釋等工作，通過以按案釋法、詳細(xì)解讀等方式，代表用人單位給員工一個滿意的回答，才能減少相應(yīng)的糾紛困擾。
3.制定企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)

企業(yè)年金方案的制定十分自由，賦予用人單位的權(quán)利相當(dāng)大。但是用人單位也不能濫用這個權(quán)利去損害職工的合法權(quán)益，因此，企業(yè)年金的制定方案仍需通過單位的工會或者職工代表進(jìn)行集體協(xié)商確定。