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企業所得稅費用怎么算

2023-06-06 17:07發布

企業所得稅費用怎么算

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額) 納稅調整增加額-納稅調整減少額。 納稅調整增加額:稅法規定允許扣除項目中,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。 如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(8%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。 納稅調整減少額:稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等 借:所得稅費用 (遞延所得稅資產)--(注:遞延所得稅資產增加,即發生了可抵扣暫時性差異) (遞延所得稅負債)---(注:遞延所得稅負債減少,即轉回了應納稅暫時性差異) 貸:應交稅費-應交所得稅 (遞延所得稅負債)-- (注:遞延所得稅負債增加,即發生了應納稅暫時性差異) (遞延所得稅資產)---(注:遞延所得稅資產減少,即轉回了可抵扣暫時性差異) 結轉: 借:本年利潤 貸:所得稅費用 也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性:如果當期沒有發生稅率變化,則簡單至極,只需考慮永久性差異(即稅法根本不讓抵扣的稅會差異)的影響。 擴展資料: 企業在損益類科目中需設置“所得稅費用”,使用該科目時需注意: (1)本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。 (2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。 (3)所得稅費用的主要賬務處理。 ①資產負債表日,企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。 ②資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產”科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。 企業應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。 (4)期末,應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。 參考資料來源:百度百科-所得稅費用

凈利潤怎么算(稅后經營凈利潤怎么算)

一般分為四步: (1)營業收入,由主營業務收入和其他業務收入組成。 (2)營業利潤,營業收入減去營業成本(主營業務成本、其他業務成本)、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失,加上公允價值變動收益、投資收益,即為營業利潤。 (3)利潤總額,營業利潤加上營業外收入,減去營業外支出,即為利潤總額。 (4)凈利潤,利潤總額減去所得稅費用,即為凈利潤。 1、凈利潤是指企業當期利潤總額減去所得稅后的金額,即企業的稅后利潤。所得稅是指企業將實現的利潤總額按照所得稅法規定的標準向國家計算繳......

備用金逾期費用怎么算的通俗點-備用金逾期怎么計費

備用金是企業或組織為了應對突發事件而設立的一定金額的資金,用于保證在主要資金出現問題時能夠繼續正常運營。而備用金逾期費用則是企業或組織因為未能按時足額地歸還備用金而產生的費用。那么,備用金逾期費用是怎么算的呢?我們來簡單的了解一下。 備用金是企業或組織的一項重要資金,它可以幫助我們應對突發事件,保證日常運營的進行。而備用金逾期費用則是企業或組織因為未能按時足額地歸還備用金而產生的費用。那么,備用金逾期費用是怎么算的呢?我們來簡單的了解一下。 首先,我們需要明確一點,備用金逾期并不等同于欠款。......

所得稅費用怎么算

公式: 應交個人所得稅額=(工資薪金-個人交四險一金金額-個人所得稅扣除額2000元)*適用稅率%-速算扣除數 例:X人X月工資薪金7875元,個人交四險一金金額500元,應交個人所得稅額多少? 應交個人所得稅額=(工資薪金7875元-個人交四險一金金額500元-個人所得稅扣除額2000元)*20%-速算扣除數375=700(元)。 附:個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數 1 不超過500元的 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 ......

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