
【案例1】先開票還是先付款?
實務中,很多企業應收款方要求先行支付貨款或工程款,然后再開具發票,可是款項支付以后卻遲遲拿不到發票而無法稅前扣除,付款方企業處于非常被動的地位,其實,先付款還是先開發票是甲、乙雙方博弈的結果,在合同中作如下約定即可輕松解決財務人員的困擾。
1.甲方每次付款之前,乙方應向甲方開具等額的合法有效的發票,否則甲方有權拒絕付款。
目前尚未發現不接受此條款的供貨方或提供勞務方。
【案例2】發票不合規咋辦?
實務中發現,很多房地產企業會簽訂一些廠家銷售貨物并提供安裝的合同,例如:電梯廠家銷售電梯并負責安裝,空調廠家銷售空調并負責安裝,門窗廠家銷售門窗并負責安裝等,這種業務按稅法規定應該分別開具增值稅發票和建筑業發票,但很多廠家卻只開具了一張增值稅發票,沒有就安裝業務繳納營業稅和開具營業稅發票,甲方拿到一張增值稅發票稅前扣除時很可能被稅務機關認定為不合規發票。還有一種情況是營改增后有的業務應該開具增值稅發票,卻開了營業稅發票,例如設計費開了營業稅發票。這種情況會增加甲方取得發票不合規的風險,怎么辦呢?在合同中增加第2條即可將該風險轉移。
2.乙方應當對其開具發票的合規性負責,如果因為乙方開具的發票不合規而導致甲方無法稅前扣除或遭受其他損失的,乙方應承擔賠償責任,且甲方有權要求乙方重新開具合法有效的發票。
目前尚未發現不接受此條款的供貨方或提供勞務方。
【案例3】如何取得質保金發票?
房地產企業一般都會在工程完工時扣留乙方一部分工程款作為質保金,在質保期內如果沒有質量問題再退還給乙方。稅法規定,這部分質保金雖然沒有支付但如果取得了乙方開具的發票的話也可以作為開發成本在土地增值稅前扣除。為了取得這部分質保金發票,在合同中增加第3條即可實現。
3.甲方與乙方雙方確認由甲方保留結算值的5%作為質保金,當甲方向乙方累計支付款項至本合同結算值的95%時,乙方須向甲方開具結算值100%的合法有效的發票,否則甲方除扣留質保金外,有權拒絕支付最后一筆工程款。
【案例4】支付違約金只給開收據?
實務中,甲、乙雙方簽訂的合同中都會有延期付款違約金的約定,如果甲方延遲付款的話需要支付乙方一定數額的違約金,但有時甲方支付了違約金,乙方卻開具了收據,這顯然是不能稅前扣除的,因為對于乙方來說這違約金屬于價外費用,需要開具發票的。為規避甲方發票合規性風險,需要在合同中增加第4條。
4.如果因為甲方違約需要向乙方支付違約金的話,乙方應將收到的違約金并到合同價款一并向甲方開具合法有效的發票,否則甲方有權拒絕支付。
【具體實操處理注意事項】
1.合同約定只是對乙方的一種約束和風險轉嫁行為,為盡量避免日后發生糾紛和訴訟,在索取發票時還是盡量明示乙方應開具什么發票。
2.對于乙方以沒有經營范圍為由,不開具合規發票,例如應該開增值稅發票卻開成營業稅發票的行為,甲方一定不能接受,可以要求他們到稅務機關代開發票或增加經營范圍和稅種登記,否則一律不予付款。
開發商不能開具發票導致買受人無法在轉移登記環節交稅的,稅務機關可以憑生效文書確認的價格征繳房地產交易稅費 案情簡介: 2010年11月4日,原告李超群(出借人)與被告濟南某開發公司(借款人)簽訂借款協議...
建立健全對外來發票審核的內控制度 企業本身做好防范假發票的各項內部管理和控制是防范假發票的基本前提,由于很多企業不僅沒有制定對外來發票涉稅風險的防范和控制制度,而且實務中對假發票的防控工作也沒有做好。為此,CPA應幫助企業建立健全發票管理的...
一、發票是已付款的憑證在正常的商業交往中,應是賣方向買方交付貨物,買方在收貨后,當即或者在約定時間內向賣方結清貨款。依據發票管理相關規定,在付款后賣方才出具發票,發票為付款的憑證,付款方收到了發票,說明收款方確已收到了相應款項。二、先開發票...
企業如何避免發票風險?這一問題已被推到了風口浪尖,使得發票的規范管理再一次受到企業重視。筆者在稅務服務過程中發現,很多發票不規范的問題都是人為產生的,是可以通過加強管理進而避免的。在此,以《公路、內河貨物運輸業統一發票》(以下簡稱公路運輸發...
在正常的商業交往中,應是賣方向買方交付貨物,買方在收貨后,當即或者在約定時間內向賣方結清貨款。依據發票管理相關規定,在付款后賣方才出具發票,發票為付款的憑證,付款方收到了發票,說明收款方確已收到了相應款項。 二、先開發票后付款是一種商業交...
法人在領取營業執照后,通常會刻制公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章等印章。公章是代表企業法人具有法律效力的印章,其效力范圍也最為廣泛。 是否加蓋有公章是判斷公司民商事行為是否成立、生效的重要標準。 ...
規范合同,必須明確以下發票條款: (一)明確按規定提供發票的義務 《發票管理辦法》第二十條規定,銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票...
車輛以贈送的方式過戶需要如下手續: 1、公證處辦理一個贈予公證、公證書要明確贈予聲明。 2、車輛外檢:將車開到檢車處,車輛進行外檢、拓號、拆牌和照相,領取車輛照片,貼于檢查記錄表上,進入過戶大廳辦理歸檔手續。 3、車牌選號:取號機取號之后,...
物流企業與快遞企業有著本質區別。按接收貨物重量,一般30公斤以上發物流;按服務對象,快遞一般為個人,物流一般為企業;按末端派送模式,快遞一般可以送貨到家,物流一般不送貨上門;按倉儲不同,快遞注重及時性,隨到隨走,物流倉儲則根據需求而定。由于...
在離婚訴訟中,有不少離婚當事人擔心和苦惱對方惡意負債或轉移財產,遇到此類問題時總感覺束手無策。中國婚姻家庭金牌律師團隊資深律師胡珺根據自己多年辦理離婚案件的經驗,總結如下: 一、轉移財產的情形一般有: 1、轉移已有存款; 2、收入不存...