1.企業內控制度的法律法規

《企業內部控制制度基本規范》全文

為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》，現予印發，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。執行本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。

執行中有何問題，請及時反饋我們。

《企業內部控制基本規范》

第一章 總 則

第一條 為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規，制定本規范。

第二條 本規范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業。

小企業和其他單位可以參照本規范建立與實施內部控制。

大中型企業和小企業的劃分標準根據國家有關規定執行。

第三條 本規范所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

第四條 企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

（四）適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

第五條 企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

第六條 企業應當根據有關法律法規、本規范及其配套辦法，制定本企業的內部控制制度并組織實施。

第七條 企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

第八條 企業應當建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。

第九條 國務院有關部門可以根據法律法規、本規范及其配套辦法，明確貫徹實施本規范的具體要求，對企業建立與實施內部控制的情況進行監督檢查。

第十條 接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據本規范及其配套辦法和相關執業準則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發表的內部控制審計意見負責。

為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。

2.企業內部控制規范

《企業內部控制規范》，是2010年4月，中華人民共和國財政部制定，中國財政經濟出版社出版的，為了促進企業建立、實施和評價內部控制，規范會計師事務所內部控制審計行為，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》（財會20087號），財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第l號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》而印發的。

目錄

圖書信息

內容簡介

圖書目錄

3.單位內部控制制度

原發布者：林盛

單位財務內部控制制度

一、財務機構及財務人員職責

（一）根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：

1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。

2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執行財務計劃或預算。

5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。

6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。

（三）財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：

1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4.內部控制的七原則

1.合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

2.整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

3.針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

4.一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。

5.適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

6.經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。

7.發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。

5.求一份企業內部的法律保障工作管理辦法（企業內的規章制度）

1 第一章 總則 第一條 為建立健全海泰控股集團法律風險防范保障體系，推動集團法律事務工作的建設，促進企業依法決策和依法經營管理，加強國有資產的監督與防控，依法維護集團出資人的合法權益，根據國務院《國有資產管理暫行條例》及《天津市企業國有資產監督管理暫行辦法》的有關規定，結合集團法務工作的實際情況，制定本管理辦法。

第二條 集團法務部是集團各項法律事務工作的職能部門，參與重大投資項目和重大經營活動的法律決策工作。在特殊情況下，受法定代表人委托全權處理各項法律事務。

第三條 集團法務部按照工作職能與相應權限、程序、責任，堅持以事前防范、事中控制為主、事后補救為輔的法律工作原則，工作重點由以處理經濟糾紛為主擴展到參與企業盤活資產、產權轉讓、改制重組、招標投標、知識產權、對外投資和企業破產的清算等重大決策的法律論證上來。 第四條 集團各職能部門及各控股公司在經濟工作中，如遇到法律疑難問題或法律糾紛，應主動與集團法務部取得聯系和溝通。

第五條 集團法務部根據經營活動中發生的各項法律事務活動情況，及時向集團領導提供《法務專報》信息并做好備案工作。如遇到法律糾紛問題，法務部將及時對案情作出判斷和分析，提供相關法律咨詢，或由律師提供相關法律意見，為企業決策提供法律依據。

第二章 法務工作保障體系 第六條 集團法務部建立法務工作保障管理體系，是以提高集團法務部依法履行職責的能力和集團控股公司防控法律風險的能力為目標，形成二級防控網絡，實施法律、法規、督查、指導、宣傳、培訓等工作。 第七條 集團法務工作保障體系主要涉及兩方面的工作：一方面工作重點是規范和依法處理好“股東權與企業法人財產權”的關系，目標是建立國有資產出資人制度，實現國有資產保值增值；另一方面工作重點是建立和制定集團重大經營活動的法務工作制度。

第八條 集團法務體系分為二級網絡： 一級網絡為：集團法定代表人——集團法務部——其他職能部門； 二級網絡為：集團法務部——所屬控股公司法定代表人——所屬控股公司法務聯系人。 第九條 按照集團法務工作保障體系機制的建設，各控股公司要確定一名法務工作聯絡員，負責本公司的具體法務工作，并負責向集團法務部定期通報本企業法務工作的信息和案情動態，接受集團法務部工作上的業務指導。

第十條 集團法務部每半年召開一次集團法務工作專題會議。 第十一條 集團控股公司法務聯系人管理要求。

（一）集團所屬各控股公司法務聯系人每兩個月上報一次法務信息。 （二）如遇到本單位發生50萬元以上100萬元以下的法律糾紛案件時，必須在一周之內上報集團法務部；發生100萬元以上（屬重大）的法律糾紛案件時，必須在三日內上報集團法務部。

（三）要加強對本企業法律風險防范制度的建立，重點是對合同管理工作，要嚴格把好合同審批程序關，確保合同的有效性、合法性，提高合同的履約率，減少經濟糾紛，盡可能避免合同失效。 （四）要加強對本企業的商標、專利、商業秘密的管理工作，做好知識產權法的宣傳和培訓工作，嚴格按照知識產權法的相關規定，做好對企業品牌、資質、商標、專利、商業秘密的管理工作和保護工作。

2014年執業醫師考試指導 臨床執業醫師 口腔執業醫師 中醫執業醫師 醫科大考查課試題 2 （五）充分發揮法律指導與保障作用，處理好本企業的經濟糾紛，采取協商、調解、仲裁和訴訟等多種方式積極妥善的處理和解決已經發生的各種法律糾紛，依法維護企業的合法權益。 第十二條 集團所屬各控股公司向集團法務部報送的重大法律糾紛備案文件應包括以下內容： （一）案件基本情況，包括當事人情況、涉及金額、主要糾紛事實過程、爭議焦點等；（涉訴的法院或仲裁機構名稱） （二）已經采取的應對措施和效果； （三）企業掌握的主要證據復印件； （四）案件結果分析預測； （五）企業法務或律師出具的法律意見書。

第十三條 法務聯系人要不斷地提高自身的法務工作水平，掌握并熟悉相關的法律知識，能結合本企業經營活動運用好法律手段，在業務實踐中不斷地摸索和積累法務工作經驗。 第三章 法務培訓及管理工作 第十四條 積極派法務骨干參加天津市委、市政府組織的相關法律培訓及其它法務宣傳教育等活動，集團法務部與人力資源（組織）部配合每年組織3至5次法律知識和法律業務短期培訓，盡快提高集團法務工作的整體水平。

第十五條 積極發揮好法務聯系人的骨干作用，開展法制宣傳教育。集團法務部每年要組織一次全體員工參加的普法宣傳講座，提高全體員工的法律意識和法律素質。

第十六條 加快推進集團法務制度建設，努力建立健全和不斷完善集團法制建設的工作制度，盡力做到以制度辦事，有章可循和依法經營。 第四章 其他 第十七條 本管理辦法的執行情況及工作評價由集團法務部負責。

第十八條 本辦法由海泰控股集團法務部負責修訂和解釋。 第十九條 本辦法自公布之日起施行。

6.如何制定企業內部控制規范

樓上的幾乎都是照書辦的。

實際操作中，大致可以從這樣幾個方面入手：

1、了解公司的組織架構，從而可以針對不同層級的機構、部門、崗位制定相應的內控制度；

2、了解公司的主要業務流程，從而可以有針對性的進行流程化設計，以及配套內控制度的設計；

3、了解公司整體的特殊性，如有的公司的環保方面要求較強，有的公司的資金運作方面要求較強，有的公司更注重保密程度等等。從而在已制定的內控規范中著重加強這方面的規定和要求。

4、了解公司的發展階段，從而采取適當的方法。如有的公司處于起始階段，那么很多內控可以從頭設計，人員從一開始就規范運行。有的公司處于發展中期，由于歷史沿革的原因，很多已有內控與當下的法律法規存在沖突，那么可以考慮過渡性的內控規范，實現平穩轉變。

5、最后注意所制定的內控中應當有足夠的監督、反饋、獎懲類的措施，以保證制度執行的準確性。

總之，內控并不是光靠制定的，做不到的內控和沒制定幾乎沒有差別；閉門造車的內控永遠是與實際相脫節的；沒有監督的內控，就如同沒有紅綠燈的路口，混亂是早晚的事情。

你的問題有點太大了，只能從總體思路上給一些提示。

7.企業內部控制原則

（一）全面性原則。

內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。 （二）重要性原則。

內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。 （三）制衡性原則。

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。 （四）適應性原則。

內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。 （五）成本效益原則。

內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

8.企業內部控制包括些什么

企業內部控制是指企業為了保護其經濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業內部分工而產生的相互制約、相互聯系的具有控制職能的方式、措施及程序。

內部控制的根本目的在于加強企業管理，提高經濟效益；其基礎是企業內部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。 它是現代企事業單位在對經濟活動進行管理時所普遍采用的一種控制機制。

然而，從當前實際看，許多中小企業的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業的經濟效益，阻礙了中小企業的發展。 一、中小企業的組織結構中小企業一般是指資產規模不大、人員不多、管理幅度相對較小的企業。

該類企業的組織結構多采用直線制或直線職能制。對于業務活動簡單、穩定的小企業，一般采用直線制結構進行垂直管理，不設專門的職能結構，是一種最簡單的集權式管理。

對于中型企業，一般采用直線職能制結構進行管理，以直線制為基礎，在廠長（經理）領導下設置相應的職能部門，實行廠長（經理）統一指揮與職能部門參謀、指導相結合，做到管理工作專門化。 這樣，既能保證統一領導，又可以發揮職能部門的參謀指導作用，彌補了領導人員在專業管理知識和能力方面的不足，協助領導作出決策。

二、目前中小企業內部控制問題分析 1。內部控制制度不健全目前，多數企業的內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。

如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內部牽制”原則均沒有建立，甚至一些小企業沒有正規的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。

一些企業人為捏造會計數據，設置“小金庫”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。所有這些，都與企業內部控制制度不健全密切相關。

究其原因，主要表現為：一、與組織結構有關，二、與制度體系有關，三、與單位負責人有關。部門之間缺乏有效的協調和牽制，往往造成管理脫節，產生漏洞，使人有機可乘。

2。缺乏有效的監督機制為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。

但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡如人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。

一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法占有企業資金等。 3。

對內控制度認識有片面性內部控制制度是企業各個業務部門或人員，在業務運作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態機制，是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱，它絕不等同于規章制度，也不等同于內部管理，更不是組織計劃。內部控制要以有效為前提，其關鍵是作為內控制度主體的經理和員工。

由于一些中小企業的經理和員工對內控制度認識上存在偏差，導致企業認識不到內控制度的重要作用，造成企業的管理混亂。 4。

內控制度行為主體素質較低近年來，中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。 一些企業領導對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規，獨斷專行，勢必給企業造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業舉步維艱。

5。內部審計職能弱化內部審計是企業內部控制制度的一個重要組成部分。

據調查，為數不少的中小企業沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的企業，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。 于是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鉆了內部控制的空子。

另外，內部審計機構職能的發揮從很大程度上取決于企業最高層的主觀意愿。 三、中小企業內部控制問題的解決我國中小企業數量眾多，規模大小不一，業務性質特點各自不同，建立一套完整、科學并行之有效的內部控制制度是必不可少的。

企業可以根據實際情況，結合自身的組織結構，形成縱橫聯系的分工、協調、制約和監督機制。這樣必然會堵塞漏洞，強化管理，減少違法違紀現象，防止貪污盜竊行為和各種舞弊行為的發生，必然會使企業走上持續、高效的發展之路。

1。建立健全內控體系 （1）建立組織規劃控制機制某些相互關聯的職務不能集中于一個人身上，各組織機構的職責權限必須得到授權，并保證在授權范圍內的職權不受外界干預，每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門并保證在有關部門間進行相互檢查。

在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。 （2）建立授權批準制度應該對企業內部部門或職員處理經濟業務的權限加以控制。

單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批準，否則就不能進行。 （3）實行預算控制企業編。