農村中小金融機構在抵債資產的接收、處置、管理過程中面臨重重困難，制約了不良資產的清收盤活，加劇了資本消耗，亟需采取有效措施加以解決 。

　　抵債資產是金融機構依法行使債權或擔保物權而受償于借款人、保證人或第三人的實物資產或財產權利。及時、有效地處置抵債資產是農村中小金融機構清收盤活不良資產的重要手段之一。

　　抵債資產處置面臨的主要困難

　　產權接收難。農村中小金融機構依據人民法院裁定書接收抵債資產時，往往面臨一些債務人消極抗拒、不配合執行，或者惡意將抵押物對外長期租賃并提前收取租金、使抵債資產處置陷入困境的局面。而通過協議途徑接收抵債資產，要么一些債務人要求的抵債資產價格明顯高于市場價格，要么存在抵押物被其他債權人輪候查封或以酒類及其他難以公允評估價值的物品抵債的情況，導致銀行不能正常接收抵債資產。

　　處置周期長。當前，農村中小金融機構主要通過司法訴訟途徑接收處置抵債資產，需要經過訴訟、傳票送達、開庭、判決、判決送達、申請強制執行、評估、公告拍賣和過戶等相關法律程序，牽扯環節多，過程復雜。間隔的時間往往比較長，通常在兩年以上，在一定程度上增加了抵債資產處置的成本。

　　交易稅費高。《銀行抵債資產管理辦法》第四條規定：“取得抵債資產支付的相關稅費是指銀行收取抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費等直接費用。”以不動產為例，參照現行抵債資產處置流程，農村中小金融機構作為抵債資產的接收方和轉讓方，需要先后兩次辦理相關的過戶手續，并承擔兩次過戶的相關費用。每辦理一次過戶登記大致需要繳納抵債資產總值20%左右的稅費，相對高昂的費用開支制約了農村中小金融機構處置抵債資產的積極性。

　　登記過戶慢。物權法第三十一條規定，對于依照人民法院、仲裁委員會法律文書而享有的物權，處分該物權時，依照法律規定需要辦理登記的，未經登記則不發生物權效力。現實中，受土地性質、土地出讓金的繳納以及相關權屬分割等復雜因素的影響，農村中小金融機構往往難以在規定時限內完成抵債資產過戶登記。同時，為避免兩次繳納產權登記費、過戶費等費用，部分農村中小金融機構選擇暫時不辦理產權過戶手續，可能引發抵債資產再次被查封或被重復抵押的風險。

　　運維管理難。目前，大多數農村中小金融機構對抵債資產的管理處于“摸著石頭過河”的階段，缺乏專業團隊，管理手段有限。同時，由于抵債資產差異較大，難以集中有效管理，大多是一收了之、長期閑置。由于不能及時有效地處置抵債資產，導致部分抵債資產受損或貶值。長期持有的抵債資產難以實現有效保值、增值，農村中小金融機構往往還要增加額外的水費、暖氣費、電費及物業費等管理費用開支，資產利用率低下。

　　全方位完善抵債資產處置的措施 

　　一是嚴把抵債資產準入關，審慎評估擬抵債資產的價值，審慎甄別和接收擬抵債資產。對于那些權屬關系復雜、處置周期較長、市場價格波動較大、保管難度大的“問題”抵債資產，應堅決將其拒之門外。

　　二是規范抵債資產管理，組建專業管理團隊，專司抵債資產的日常經營和運維。應對抵債資產統一建賬立卡、實時監控、分類施策，確保抵債資產不遺失、少損耗。堅持保本微利、快進快出的原則，采取融資租賃、提供買方信貸支持等單項或組合策略進行盤活處置，以期實現抵債資產的保值增值。

　　三是用活用好法規政策。可通過申請人民法院資產保全的形式，先行將抵債資產的權屬鎖定，然后聯系接洽潛在購買人，達成協議后直接將抵債資產過戶到購買人名下，用出售抵債資產所得資金償還借款人本息，合法規避抵債資產多次登記過戶帶來的多項稅費開支。

　　四是強化與中介機構的合作。依托高度市場化的互聯網和平面媒體信息平臺，及時發布披露抵債資產處置信息，加大推介力度，吸引眾多潛在投資者進場收購，加快抵債資產的處置速度，提升處置效率。

　　五是借鑒大型商業銀行的經驗，推動農村中小金融機構組建資產管理公司，批量打包轉讓，對抵債資產進行剝離，為拓寬渠道、高效處置抵債資產提供有力支撐。

　　六是抵債資產處置變現的實質是為了收回金融機構的貸款本息，不能視作一般的經營性交易活動。建議尋求地方政府及稅務部門的理解支持，或者提請修改相關法規，對農村中小金融機構抵債資產過戶及處置的相關稅費進行減免，切實降低不良資產盤活處置的成本。（作者：黃河農商銀行風險合規部秦濱、寧夏中寧縣聯社馬瑞，來源：《中國農村金融》2017年第17期）