基金主要投資于證券市場(chǎng)，為保證基金資產(chǎn)的獨(dú)立性和安全性、基金扎管人應(yīng)為基金開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行存款賬戶，并負(fù)責(zé)賬戶的管理。即基金銀行賬戶款項(xiàng)收付及資金劃撥等也由基金托管人負(fù)責(zé)，基金投資于證券后，有關(guān)證券交易的資金清算由基金托管人負(fù)責(zé)。基金管理人的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)投資分析、決策，并向基金托管人發(fā)出買進(jìn)或賣出證券及相關(guān)指令。

因此，不管銀行存款賬戶的款項(xiàng)收付。還是證券賬戶的資金和證券清算，基金托管人都是按照基金管理人的指令行事，而基金管理人的指令也必須通過(guò)基金托管人來(lái)執(zhí)行。從某種程度上來(lái)說(shuō)，基金托管人和基金管理人是一種既相互合作、又相互制衡、相互監(jiān)督的關(guān)系。鑒于基金托管人的重要性，有人把基金托管人譽(yù)為“基金安全的守護(hù)神”。

一般來(lái)說(shuō)，基金托管人主要有以下職責(zé)：

①安全保管全部基金資產(chǎn)：

②執(zhí)行基金管理人的投資指令;

③監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作，如果發(fā)現(xiàn)基金管理人有違規(guī)行為，有權(quán)向證券上管機(jī)關(guān)報(bào)告。并督促基金管理人予以改正;

④對(duì)基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核。為了明確各自的職責(zé)。保證基金資產(chǎn)的安全，基金管理人和基金托管人應(yīng)根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》及其實(shí)施準(zhǔn)則、基金契約等有關(guān)規(guī)定，簽訂基金托管協(xié)議，就基金資產(chǎn)的保管、基金的管理和運(yùn)作、以及相互監(jiān)督等事宜做出具體規(guī)定。在實(shí)際運(yùn)什中，雙方應(yīng)誠(chéng)實(shí)、勤勉、盡責(zé)，嚴(yán)格遵守基金托管協(xié)議的有關(guān)條款。由于基金托管人在基金運(yùn)作中扮演著非常重要的角色，在外國(guó)，對(duì)基金托管人的任職資格都有嚴(yán)格的規(guī)定、冊(cè)都要求由商業(yè)銀行及信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任，并有嚴(yán)格的審批程序。

在我國(guó)，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》的規(guī)定，基金托管人必須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行審查批準(zhǔn)，并具備下列條件：

應(yīng)為商業(yè)銀行；

實(shí)收資本不少于80億元人民幣;

設(shè)有專門(mén)的基金托管部門(mén);

有足夠的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員;

具備安全保管全部基金資產(chǎn)的條件;

具備安全、高效的清算文割能力。

在現(xiàn)階段，符合上述條件的只有五家商業(yè)銀行：中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和交通銀行。基金在運(yùn)作過(guò)程中如要更換基金托管人，新任基金托管人應(yīng)經(jīng)中國(guó)監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行審查批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后。原仟*金托管人方可退任。如果基金托管人因故必須遏仟，而基金找不到新任基金托營(yíng)人時(shí)，基金應(yīng)當(dāng)終止并予以清盤(pán)。