
很多酒店餐飲企業所需的材料會發外加工,我們稱之為委托加工材料。其所有權仍屬企業所有,加工時暫時由受托單位負責保管,加工完畢后再運回本企業驗收入庫,因而健全委托加工材料的交接手續,是保證委托加工材料安全完整的重要步驟。
委托外單位加工材料時,要由業務部門與加工單位簽訂合同,填制委托加工發料單。委托加工發料單一式數聯,一聯交倉庫據以發料和登記保管賬,其余各聯隨加工材料送交委托單位簽收,簽收后退回兩聯:一聯由業務部門留存據以對委托加工材料進行管理;一聯交財會部門進行核算。其格式如下表所示。
【例1】正保大酒店餐廳委托千山豆制品廠加工腐竹100千克,發出黃豆500千克,每千克5元,開出委托加工發料單如下:
委托加工發料單
2009年4月11日發料倉庫:甲庫
接受加工單位:千山豆制品廠發料編號:304
材料編號材料名稱及規格單位數量單價(元)金額(元)加工后產品
名稱單位數量
黃豆千克5005.002500.00腐竹千克100
合計2500.00
①根據委托加工發料單,作分錄如下:
借:委托加工物資——加工腐竹2500
貸:原材料——糧食類2500
②以現金50元支付運費時,作分錄如下:
借:委托加工物資——加工腐竹50
貸:庫存現金50
③以轉賬支票支付腐竹加工費用及稅金800元,作分錄如下:
借:委托加工物資——加工腐竹800
貸:銀行存款800
委托加工材料收回時,由業務部門填制“委托加工材料人庫單”一式兩聯,一聯由倉庫驗收后留存;另一聯交由財會部門入賬,其格式如下表所示。
委托加工材料入庫單
收料部門:第二倉庫2009年4月16日
收回原材料名稱單位數量耗用原材料加工費用(元)往返運費(元)總成本(元)
名稱單位數量金額(元)
腐竹千克100黃豆千克5002500.00800.0050.003350.00
合計3350.00
已加工完成并已驗收入庫,收到委托加工材料入庫單(見上表),腐竹的加工總成本為3350元,作分錄如下:
借:原材料——干貨類3350
貸:委托加工物資——加工腐竹3350
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