1.明確什么是涉稅違法犯罪,其具體行為有哪些

您好您要了解涉稅違法犯罪的具體行為，可參閱危害稅收征管罪的立案標準。

處罰依據可查閱刑法關于危害稅收征管罪處罰規定。一、危害稅收征管罪立案標準《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》，對公安機關經濟犯罪偵查部門管轄的刑事案件立案追訴標準作出了規定。

逃稅案（刑法第二百零一條）逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：（一）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；（二）納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的；（三）扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額在五萬元以上的。納稅人在公安機關立案后再補繳應納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責任的追究。

抗稅案（刑法第二百零二條）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：（一）造成稅務工作人員輕微傷以上的；（二）以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的；（三）聚眾抗拒繳納稅款的；（四）以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。逃避追繳欠稅案（刑法第二百零三條）納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上的，應予立案追訴。

騙取出口退稅案（刑法第二百零四條第一款）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在五萬元以上的，應予立案追訴。虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票案（刑法第二百零五條）虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予立案追訴。

偽造、出售偽造的增值稅專用發票案（刑法第二百零六條）偽造或者出售偽造的增值稅專用發票二十五份以上或者票面額累計在十萬元以上的，應予立案追訴。非法出售增值稅專用發票案（刑法第二百零七條）非法出售增值稅專用發票二十五份以上或者票面額累計在十萬元以上的，應予立案追訴。

非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票案（刑法第二百零八條第一款）非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票二十五份以上或者票面額累計在十萬元以上的，應予立案追訴。非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票案（刑法第二百零九條第一款）偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發票五十份以上或者票面額累計在二十萬元以上的，應予立案追訴。

非法制造、出售非法制造的發票案（刑法第二百零九條第二款）偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發票一百份以上或者票面額累計在四十萬元以上的，應予立案追訴。非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票案（刑法第二百零九條第三款）非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發票五十份以上或者票面額累計在二十萬元以上的，應予立案追訴。

非法出售發票案（刑法第二百零九條第四款）非法出售普通發票一百份以上或者票面額累計在四十萬元以上的，應予立案追訴。文件規定，上述規定自2010年5月7日起執行。

二、危害稅收征管罪的處罰第二百零一條 【逃稅罪】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

第二百零二條 【抗稅罪】以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。第二百零三條 【逃避追繳欠稅罪】納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百零四條 【騙取出口退稅罪、偷稅罪】以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額。

2.轉引稅款法律法規

一、堅持依法行政，規范稅收執法行為 依法行政是稅收工作的生命線，是稅收工作的基本準則，是推動稅收事業科學發展的根本保障。

針對一些單位和人員中存在的依法行政意識缺失、觀念淡漠、執法行為不規范等問題，在優化經濟發展環境工作中，要堅持依法行政。一是要認真落實組織收入原則。

特別是在當前經濟下行壓力加大、穩增長形勢嚴峻、稅收收入呈現低速增長態勢、有的地方收入吃緊的情形下，尤其要堅持此項原則不放松、不動搖，及時發現和處理應退不退、應抵不抵等虛增收入問題，堅決防止占壓、挪用、混庫、轉引稅款等違法違紀行為。二是要規范稅收執法行為。

認真執行稅收法律法規，切實用法治理念統領各項稅收工作。 二、繼續落實稅務行政處罰裁量基準，規范稅務行政裁量權 針對個別單位擅自不按裁量基準實施稅務行政處罰、對稅務行政違法行為不依法實施行政處罰甚至濫用行政處罰權等不作為、亂作為問題，在優化經濟發展環境工作中，各級應繼續認真落實稅務行政處罰裁量基準。

要堅持過罰相當、處罰與教育相結合，倡導以人為本、首違不罰理念，遵循合法、合理、公正、公開和程序正當的原則，按照規定的程序、權限、金額等對稅務違法行為實施行政處罰。基層局行使行政裁量權涉及重大或者復雜裁量事項的，應當將該事項的處理結果報市局審查備案。

全系統應在落實好稅務行政處罰裁量基準的基礎上，逐步探討加強對稅款征收、行政許可、行政強制等其他重要稅務行政裁量權的規范，平衡社會關系的復雜性和法律規范的局限性，提高行政效率，實現個案公平。 三、深入推進稅務行政審批制度改革，建立科學高效的審批制度 當前，稅務行政審批中還存在自設門檻、自行多要求申請人報送資料、申請事項流轉環節及簽字較多、網上申請辦理功能較弱等問題。

一是堅持審批項目法定。除法定項目外，各級不得無法定依據設定或變相設定審批項目。

二是減少報送資料。除申請事項必須的表格文書和按規定必須存檔的資料外，凡國稅機關前期已留存或者稅收征管信息系統可以檢索的信息，不能要求申請人重復報送資料。

三是優化流程。減少不必要的審批環節和簽字，壓縮審批時限，公開透明、便民高效。

四是積極推行網上審批。拓展網上辦稅功能，創造條件方便申請人。

四、開展稅法援助，維護納稅人合法權益 當前，我國正處在社會矛盾凸顯期，納稅人法律觀念和維權意識不斷增強。稅法援助在協調糾紛、化解矛盾中起到了積極作用，同時也還存在納稅人認知度有待提高、宣傳力度有待加大、協調爭議能力有待增強等問題。

在優化經濟發展環境工作中，各級要堅持公平正義，繼續做好稅法援助工作。要倡導人文關懷，以誠相待，積極協調涉稅爭議和進行稅收政策講解。

要依法審查，公正裁決，妥善處理好各方利益關系，切實維護納稅人的合法權益，促進征納關系和諧，促進社會穩定。

3.我國有哪些稅務法制法規

稅收法律法規比較多，從類別分有兩類：實體法和程序法：

一、程序法就一部：《稅收征管法》及其實施細則；

二、實體法就比較多：按照規范的范圍和領域分為：

1、流轉類：

(1)《增值稅暫行條例》及其實施細則；

(2)《營業稅暫行條例》及其實施細則；

(3)《消費稅暫行條例》及其實施細則；

(4)《土地增值稅暫行條例》及其實施細則；

2、所得稅類：

(1)《個人所得稅法》及其實施細則；

(2)《企業所得稅法》及其實施細則；

3、財產行為稅類

(1)《車輛購置稅暫行條例》

(2)《城鎮土地使用稅暫行條例》

(3)《房產稅暫行條例》

(4)《城市房地產稅》

(5)《契稅暫行條例》

(6)《印花稅暫行條例》

(7)《資源稅暫行條例》

(8)《城市維護建設稅暫行條例》

(9)《耕地占用稅暫行條例》

(10)《車船稅法》及其實施條例

4、《關稅法》

每年財政部和國家稅務總局還會制定很多的補充規定，具體可以查閱國家稅務總局的官網。

希望對你有幫助！

4.稅收相關法律規定有哪些

您好！

一、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關規范性文件

《中華人民共和國憲法》規定，全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權。《中華人民共和國立法法》第八條規定，稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權范圍內普遍適用，具有僅次于憲法的法律效力。目前，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》），《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》），《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）。

全國人民代表大會及其常務委員會作出的規范性決議、決定以及全國人民代表大會常務委員會的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全國人民代表大會常務委員會審議通過的《關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》。

二、國務院制定的行政法規和有關規范性文件

我國現行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規和規范性文件。歸納起來，有以下幾種類型：

一是稅收的基本制度。根據《中華人民共和國立法法》第九條規定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。

二是法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。

三是稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉發建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關于調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）中有關房地產交易營業稅政策的規定。

四是對稅收行政法規具體規定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。

五是國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經國務院批準發布的《關于調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。

如能進一步提出更加詳細的信息，則可提供更為準確的法律意見。

5.納稅服務的法律規定有哪些呢

（一）《稅收征管法》第七條規定：“稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。”

可見，規范的納稅服務是行政執法行為的組成部分。它應當包括宣傳送達、咨詢輔導、稅務登記、表票供應、納稅人信用等級制度等多項涉稅服務。

（二）《稅收征管法》第八條第一款規定：“納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。”這是對納稅人、扣繳義務人知情權的規定。

由于我國實行多稅種的復合稅制，同時，為了規范執法、便于操作，司法規定也越來越詳細、越來越復雜，因此，稅務機關加強稅法宣傳服務十分必要。 納稅程序是納稅人依法履行納稅義務的步驟和方法，也是稅務機關依法征稅的程序。

因此，重視程序、嚴格按程序辦事尤其重要。目前，辦稅服務廳應該公布完整的辦稅程序和服務規范，方便納稅人、扣繳義務人了解有關程序性規定。

（三）《稅收征管法》第八條第二款規定：“納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。 稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。”

這是對納稅人、扣繳義務人享有保密權的規定。《實施細則》第五條對需要保密的情況作了具體闡述，即“稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務人保密的情況是指納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。

稅收違法行為不屬于保密范圍。 ”因為稅務機關在進行納稅宣傳服務時，可以對納稅人、扣繳義務人的良好納稅記錄進行表彰和宣傳，但對稅收違法行為不能為其保密，可以對欠繳稅款、有偷逃騙抗稅行為的納稅人公開曝光。

在公開表彰與曝光時，要注意避免泄漏納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。 （四）《稅收征管法》第八條第三款規定：“納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。”

這是對納稅人享有減免稅權利的明確。這就要求稅務機關制訂快捷、方便、高效的減免稅辦理程序，以規范化的服務為符合條件和資格的納稅人辦理減免稅手續。

（五）《稅收征管法》第八條第四款規定：“納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。 ”這是對納稅人、扣繳義務人享有申辯權、陳述權及尋求司法救濟權利的法律規定。

這就要求稅務機關在實施稅務稽查和行政處罰時，一定要耐心聽取納稅人陳述有關情況，必要時輔導他們撰寫“納稅人自述材料”，做好有關“陳述、申辯筆錄”的記錄工作。負責受理納稅人復議申請和賠償申請的稅務機關工作人員，應熱情接待，耐心指導，快速辦理。

（六）《稅收征管法》第八條第五款規定：“納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。”這是對納稅人、扣繳義務人控告和檢舉權的法律規定。

在實際工作中，直接與稅務人員打交道的納稅人、扣繳義務人，容易發現稅務人員的不良行為，對這一類投訴、控告和檢舉，負責受理信訪的人員要熱情服務、做好記錄，在調查清楚真實情況后，要按規定向舉報人反饋查處情況。

6.注冊稅務師的法律法規

為加強注冊稅務師行業監管，稅務總局日前頒布《注冊稅務師管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），自2006年2月1日起施行。

據了解，我國自1996年實施注冊稅務師資格制度以來，全國注冊稅務師資格統一考試已舉辦8次，共有66849人取得注冊稅務師 執業資格。截至2005年10月底，全國有稅務師事務所2926個，從業人員已近10萬。但目前整個行業尚處于發展初期，從管理制度、組織機構到監管的實施都不能完全適應社會主義市場經濟體制和稅收征管模式轉變的要求，迫切需要進行規范。

《辦法》共分八章四十九條，具體包括：總則、注冊稅務師的執業資格考試和備案、注冊稅務師的權利和義務、業務范圍及規則、稅務師事務所、注冊稅務師協會、罰則和附則等內容。稅務總局有關負責人表示，與目前注冊稅務師行業依據的《注冊稅務師資格制度暫行規定》相比，《辦法》有以下幾個特點：

一是區分開了稅務機關和稅務師事務所各自的職責以及相應承擔的責任。《辦法》規定：“各級稅務機關應當依法支持注冊稅務師和稅務師事務所執業，及時提供稅收政策信息和業務指導。對稅務師事務所承辦的涉稅服務業務，稅務機關應當受理。對稅務師事務所按有關規定從事涉稅鑒證業務出具的鑒證報告，稅務機關應當承認其涉稅鑒證作用；稅務師事務所及注冊稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執業行為承擔法律責任；稅務機關應當加強對稅務師事務所及注冊稅務師執業情況的監督和檢查。”

二是明確了稅務師事務所的性質、法律地位及其作用。考慮到今后稅務服務業對外開放的形勢要求和注冊稅務師涉稅鑒證功能的特點，《辦法》中對注冊稅務師可做業務規定為涉稅鑒證業務和涉稅服務業務兩大類。

三是確定了注冊稅務師可承辦以下涉稅鑒證業務：“企業所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證、企業稅前彌補虧損和財產損失的鑒證以及國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務。”

四是針對注冊稅務師和稅務師事務所的職業操守、內部管理問題和在從事涉稅鑒證和服務過程中的違法行為，做了有關處罰方面的規定。并確定，對注冊稅務師及稅務師事務所的日常管理權（如備案、變更、注銷）等，由注冊稅務師管理中心行使，涉及處罰、審批等重大事項由稅務機關行使。

7.稅費改革法律法規中增強全社會稅收法治觀念內容是什么

稅費改革法律法規中增強全社會稅收法治觀念內容是： 1。

提升稅務機關領導干部法治理念 按照中組部、中宣部、司法部、人力資源和社會保障部 《關于完善國家工作人員學法用法制度的意見》，建立稅務機關 領導干部學法用法制度，制定實施領導干部年度學法計劃，落 實黨組中心組集體學法、黨組書記帶頭講法治課等要求。 各級 稅務機關在年度教育培訓計劃中，每年至少安排1期領導干部法 治專題培訓班。

省以下稅務局領導班子每年至少舉辦兩次法治 講座。建立健全領導干部法律知識考試考核制度，按照干部管 理權限，采取多種形式，加強對領導干部法律知識的考試考核， 逐步建立和完善領導干部學法考勤、。

學法檔案、學法情況通報 等制度，把法律素質和依法行政能力作為領導干部考核的重要 內容，定期對領導干部完成年度或階段性學法情況、法律知識 考試情況和遵紀守法、依法行政、依法辦事等情況進行考核。 2。

增強稅務人員法治意識 把憲法、法律作為各類稅務人員培訓的必修課程。 健全稅 收執法人員崗位培訓制度，每年組織開展通用法律知識、稅收 法律知識、新法律法規等專題培訓。

加大公務員初任培訓中法 律知識培訓力度，法律知識培訓不少于20學時。積極探索運用 以案說法、模擬法庭、法律知識競賽等創新方式提高學法熱情， 提升培訓效果。

3。加強稅法宣傳教育 落實“誰執法誰普法”的普法責任制，建立稅收執法人員 以案釋法制度。

全面實施“七五”普法。在國家憲法日、稅收 宣傳月等重要節點，集中開展稅收法治宣傳活動。

依托辦稅服 務廳、稅務網站、稅務報刊圖書、納稅人學堂等渠道和方式， 實現稅法宣傳常態化、多樣化。 支持稅法理論研究，推進稅法 教育納人國民教育體系。

著力抓好稅收法治文化建設。開展稅 收普法示范基地建設。

4。引導形成誠信納稅氛圍 創新方式方法發揮稅務機關在誠信納稅建設中的示范作用。

積極推動社會信用體系建設，開展納稅信用評價，向社會主動 公開A級和“黑名單”納稅人，對納稅信用好的納稅人依法提 供更多便利，對納人“黑名單”的納稅人依法實施聯合懲戒。 加強宣傳，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，為誠信納稅 營造良好氛圍。

5。促進稅收社會共治 推動建立健全黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的稅收共治格局。

支持以地方立法等形式加強協稅護 稅制度建設，努力提升綜合治稅水平。 推動健全稅收司法保障 機制。

依法實施涉稅中介行業監督管理，支持和引導行業協會 依法開展行業自律，鼓勵相關中介機構提供優質涉稅專業服務。 堅決整治“紅頂中介”，切斷稅務部門與涉稅中介服務機構之間 的利益鏈條，促進涉稅中介服務行業公平競爭。