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無法認證的發票退回時過期了怎么處理

2023-06-06 13:22發布

無法認證的發票退回時過期了怎么處理

我單位為銷貨方,開具的增值稅發票交付購貨方后,購貨方在認證時發現密碼區發票號與票面號碼不符造成無法認證,退回銷貨方時剛好過期(超過90天),我單位無法辦理紅字通知單,但購貨方要求重新開具增值稅發票,應該如何處理?是否有補救的辦法?如果我單位重新開具增值稅發票,那就是一筆銷售業務開具了兩次發票,按相關稅法,是不是屬于虛開增值稅發票行為?其次,我單位只發生一次銷售業務,卻要繳納兩次增值稅款,而我單位從不偷、漏稅款,這樣對我單位的負擔無形增加了一倍,這樣應該如何解決?

律師解答:

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知<增值稅專用發票使用規定>》(國稅發[2006]156號)規定:

“第二十六條經認證,有下列情形之一的,不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,稅務機關退還原件,購買方可要求銷售方重新開具專用發票。

(一)無法認證。

本規定所稱無法認證,是指專用發票所列密文或者明文不能辨認,無法產生認證結果。

(二)納稅人識別號認證不符。

本規定所稱納稅人識別號認證不符,是指專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。

(三)專用發票代碼、號碼認證不符。

本規定所稱專用發票代碼、號碼認證不符,是指專用發票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。”

根據上述文件規定,對認證中出現上述第二十六條規定情況之一的,購買方退回可要求銷售方重新開具專用發票,銷售方可以再重新開具增值稅專用發票。


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