2010-12-6 20:37提問者:匿名 如:A公司帳面有掛帳3年多的“應付帳款-暫估應付款B公司 30萬元”，形成原因是:A公司于3年多以前預付給B公司貨款30萬元，貨于付款當月收到。
A公司當年的兩筆會計分錄如下: 付款時: 借 預付帳款- B公司 30萬元貸 銀行存款 30萬元貨到時:貨到票未到借 庫存商品 30萬元貸 應付帳款- 暫估應付款 B公司 30萬元因B企業倒閉，無法及時開出增值稅專用發票給A公司下帳。
請問:這種情況A企業帳面的暫估應付帳款如何下帳?謝謝! 再問:假如A公司帳面的預付帳款-B公司 32萬元、應付帳款-暫估應付款為30萬元。
請教調整的會計分錄?謝謝! 各位老師:說明一下，此批商品在當年已做主營業務收入(增值稅照交)，同時也已按暫估成本結轉了主營業務成本。
年初匯算時，也沒有少繳企業所得稅。
分析一下A公司，因沒有30萬元的進項發票抵扣，當年的收入涉及的增值稅全交了。
現在只是想處理往來掛帳的科目而已。
謝謝快年末了，想處理掉上述科目問題補充:你公司的問題:貨已收，款已付，只是未取得增值稅進項發票。
稅務處理:這里涉及到兩個稅種:增值稅和所得稅。
也就是這部份貨的銷售要交17%的稅，沒有可抵扣的進項。
再者這部份存貨的成本要在匯算清繳所得稅時調增所得額。
會計處理:可以將預付與應付暫估對沖，附件就是B公司的注銷證明及你公司的董事會決議(情況說明，決定如何處理，領導簽字) 謝謝以上老師的回答，只是其中:“再者這部份存貨的成本要在匯算清繳所得稅時調增所得額。
”如何理解?為什么要調增、怎樣調增?滿意回答你公司的問題:貨已收，款已付，只是未取得增值稅進項發票。
稅務處理:這里涉及到兩個稅種:增值稅和所得稅。
也就是這部份貨的銷售要交17%的稅，沒有可抵扣的進項。
再者這部份存貨的成本要在匯算清繳所得稅時調增所得額。

個人其他應收款如果是股東或其親屬借款有可能會讓交個人所得稅；應付賬款超過3年有可能讓交企業所得稅
其他無，話說為啥不及時清理？

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